代理记账的工作流程如下:
1、 审核原始凭证
(1) 其他国家的原始文件。业务经办人员在业务发生或完成时从外部单位取得的凭证,如供应商发票、银行收款通知单等。
(2) 自制原始凭证。本单位自行制作、有关部门或人员填写的凭证,如材料入库单、领料单、工资结算单、入库单、销售发票、成本计算表等。
2、 填写记账凭证
月末可汇总同类原始凭证,编制记账凭证,并可随时填写。但不要颠倒时间顺序。根据有贷必有贷、贷必相等的记账规则,编制会计分录。
3、 化合物
4、 簿记
根据记账凭证,小企业必备的账簿有:现金日记帐;银行日记账;总账;三栏式明细账。
5、 会计报表的编制
(1) 根据总账账户余额填写。可直接根据相关总账科目(如应收票据)的期末余额填写。有的需要根据多个总账账户的期末余额进行计算和填写。如“货币资金”,应按“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”三个科目期末余额之和填写。
(2) 根据明细账科目余额计算填写。如“应付账款”按“应付账款”、“预付账款”相关子项期末贷方余额计算填写。
(3) 根据总账户和明细账户的余额分析计算并填写。如“长期借款”的总账账户余额中扣除“长期借款”,并对一年内的长期借款进行分析、计算和填写。
(4) 检查登记簿上的记录。会计报表附注中的某些信息应根据登记册上的记录编制,以备将来参考。
6、 纳税申报
(1) 增值税:
销售或购买货物、提供加工或修理服务都要缴纳增值税。小规模纳税人的增值税税率为3%。
(2) 营业税:
营业税纳税人是指在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售房地产的单位和个人。不同行业有不同的营业税税率。
(3) 地方税:
我们还要缴纳地方税,也就是说,在营业税、城建税(5%和1%,视城市规模而定)的基础上,再加上3%的教育费附加和1%(或2%)的地方教育附加费,这是每个城市不同的。
(4) 所得税: